У 2026 році українські фермери висловлюють занепокоєння через масові випадки одночасного нарахування земельного податку і на юрособу, і на фізичну особу-засновника. Проблема полягає не в податкових ставках, а в тому, як система визначає платника: податкова орієнтується на дані реєстрів і титульного володільця, що інколи не відповідає реальній практиці обробітку та сплати податків. Через це власники господарств отримують додаткові податкові повідомлення-рішення та змушені доводити, що платник уже сплатив податок — витрачаючи час і ресурси на адмінпроцедури. Масова розсилка таких «листів щастя» створює конфлікти між орендодавцями та орендарями й підриває довіру до агросектору.
В чому конкретно проявляється подвійне оподаткування
Проблема може виникати, коли земля формально числиться на фізичну особу, а фактично обробляється фермерським господарством як юридичною особою. Податкова служба, спираючись на реєстри власників, надсилає податкові повідомлення-рішення засновнику або титульному власнику ділянки. Водночас господарство вже сплатило земельний податок за ті самі площі. Це призводить до юридичних невизначеностей, витрат часу на адміністративні візити до інспекцій та додаткових судових ризиків, якщо питання не врегулювати вчасно.
Експертка з юридичного супроводу Всеукраїнського конгресу фермерів Ярослава Овчаренко зазначає: "Визначення платника базується на даних реєстрів та титульному володільці. Без переоформлення документів податкова покладає обов’язок сплати на засновника, навіть якщо господарство вже все сплатило". Така практика створює адміністративне навантаження для тисяч громадян, які вимушені відвідувати податкові інспекції та подавати пояснення.
Пропозиція ВКФ: зміни до Податкового кодексу
Всеукраїнський конгрес фермерів ініціює законодавчу зміну, яка прямо адресує проблему. Суть пропозиції — доповнити статтю 269 Податкового кодексу нормою, що визначає платником земельного податку саме зареєстроване фермерське господарство (юридичну особу) з моменту його державної реєстрації. Така норма дозволить автоматично переносити податкові зобов’язання на фактичного користувача землі без додаткового переоформлення документів. За оцінками представників ВКФ, це значно скоротить кількість конфліктів та звернень до інспекцій.
Запропоновані практичні механізми реалізації змін включають:
1. Уточнення у Порядку визначення платника земельного податку, що пріоритет має юридична особа — платник єдиного податку IV групи, якщо вона офіційно зареєстрована і обробляє ділянку.
2. Взаємодію реєстрів: автоматична синхронізація даних ДРРП (Державного реєстру речових прав) з адміністративними реєстрами господарств для уникнення розбіжностей у платниках.
3. Перехідний механізм: адміністративна процедура для виправлення нарахувань без обов’язкового перекладання відповідальності на фізособу-колишнього титульного власника.
Впровадження цих змін, як вважають ініціатори, зменшить ризики репутаційних втрат фермерів, скоротить навантаження на податкові інспекції й знизить кількість адміністративних спорів. Саме юридичне закріплення пріоритету платника дозволить уникати ситуацій, коли одне й те саме поле декларується двічі різними суб'єктами.
Які наслідки для фермерів та власників паїв
Рівень конфліктів між орендодавцями та орендарями вже має практичні прояви: власники паїв іноді отримують вимоги сплатити земельний податок, хоча ділянку передано в оренду і всі виплати здійснює фермерське господарство. Це підштовхує до конфронтації і може призвести до розірвання договірних відносин. Для господарств, які працюють на спрощеній системі оподаткування (IV група), правова невизначеність підвищує ризики фінансових перевірок і корекцій нарахувань.
Одночасно для державних органів важливо зменшити кількість помилкових нарахувань, оскільки це зберігає час інспекторів і знижує навантаження на судову систему. Автоматизація обміну даними між реєстрами може стати одним із ключових технічних кроків, що забезпечить узгодженість платників у різних державних базах.
Що робити фермерам зараз
- Перевірити відповідність даних у Державному реєстрі речових прав та в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб: переконатися, що інформація про користувача/орендаря актуальна. - Зберігати копії договорів оренди, наказів про передачу землі та платіжні документи, які підтверджують сплату земельного податку господарством. - У разі отримання ППР звертатися до податкової з заявою про уточнення платника та надавати підтверджуючі документи; вимагати проведення перехресної перевірки даних у реєстрах.
Юридичні консультанти радять фермерам вести системний облік правовстановлюючих документів і за можливості ініціювати внесення змін до реєстрів у разі виявлення невідповідностей. Одночасно VКФ працює над тим, щоб законодавчі зміни зменшили потребу в таких індивідуальних процедурах.
Ініціатива ВКФ реалізується в межах програми підтримки фермерів у співпраці з міжнародною гуманітарною організацією Mercy Corps, яка надає експертну допомогу в розробці технічних пропозицій для змін до Податкового кодексу. Робоча група готує конкретні формулювання до статті 269, які можуть бути винесені на розгляд законодавчого органу та профільних комітетів у 2026 році.
Поточна робота над законодавчими поправками та синхронізацією реєстрів спрямована на те, щоб уже в цьому році зменшити кількість подвійних нарахувань і знизити адміністративне навантаження на фермерські господарства та власників паїв.
Фото - zemliak.com
